1.某电脑生产企业(VAT一般纳税人)2001年12月份经营业务如下：

　　(1)销售电脑9000台，每台出厂价5000元。另外1000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具;

　　800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%;150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元;

　　发货给外省市分支机构500台;

　　销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，

　　由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取;

　　本企业生产用于职工福利10台，捐赠给运动会20台;

　　本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。

　　本月还发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。

　　用本企业电脑1200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开VAT专用发票。

　　委托电脑商店代销电脑2000台，收到电脑商店代销清单1500台，按每台4800元结算，另支付每台代销手续费500元。

　　(2)购入材料2500万元，已付款并验收入库;

　　购入配件400万元，已付款但还未验收入库;

　　购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元，装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万;

　　购买配件发生运输费1万元;

　　直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元;

　　购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元;

　　本月发生以前月份入库的库存材料非正常损失，金额30万元，分摊运输费用5000元

　　(3)本企业开发一批软件产品，销售500万元，开发软件产品购买原材料100万元，实行即征即退。销售旧小轿车1辆，取得销售款8万元;

　　要求：计算该企业应纳VAT

　　答案：(最好分步骤来做，一是判分是按步骤的，二是容易找出错的地方)

　　销项：9000*5000*17%+1000*(1-10%)*5000*17%+800*5000*17%+150*5000*17%+

　　500*5000*17%+70000/1.17*17%+(10+20)*5000*17%+4000*(1+10%)*1000*17%+

　　100000/1.17*17%+1200*5000*17%+1500*4800*17%=1268.97万元

　　进项：2500万元*17%+17000*7%-(300000-5000)*17%-5000/(1-7%)*7%==420.06

　　软件销项税500*17%-100*17%=68万元。软件税负：68/500=13.6%，应退68-(500*13.6%-33%)=53

　　售旧小轿车：8/(1+6%)*6%=0.45万元

　　销项合计=1268.97+68-53+0.45=864.36

　　2.某企业集团发生以下经济业务

　　(1)下设经营公司取得一生产企业预付周转金100万元，代购设备取得销货方开具给委托方VAT发票价格计80万元，另由受托方按设备价格5%取得代购手续费，开具普通发票;为一生产企业代销电脑1000台，每台零售价5400元，按每台4500元与生产企业结算，并按结算价每台收取300元代销手续费。

　　(2)下设建材市场从事建材销售并兼营装修施工。对外销售建材150万元(含税价)，销售建材购入原价130万，取得VAT专用发票。装修工程营业收入100万元，其中装卸材料60万(不含税价)。

　　要求：计算该企业集团应纳VAT和营业税

　　答案：

　　(1)代购业务营业税=80*5%*5%=0.2万元

　　代销业务应税销售额=(5400/1.17-4500)*1000=11.54万元

　　应纳税额=11.54*17%=1.96万元

　　代销业务营业税：(5400/1.17-4500+300)*1000*5%=2.08

　　(2)VAT=150/1.17*17%-130*17%+60*17%=9.89万元

　　营业税=100*3%=3万元(注意营业税的计税依据是包括材料价款的)

　　3.某A卷烟厂5月份生产并通过交易市场销售甲级卷烟1000箱，每标准箱实际售价14500元，国家调拨价15500元。另外有50箱作为礼品赠送给协作单位。当月移送到本市非独立核算门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱售价16000元(不含VAT)，国家核定价14000元。同期购入香精10万元，卷烟纸12万元，包装箱8万元，烟丝期初库存买价30万，本期购入买价150万，期末库存买价50万元。

　　另外，从农业生产者购入烟叶50万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费25万元，无同类商品价格。收回烟丝的50%按成本加价10%用于对外销售，余下50%直接用于加工成卷烟出售。采购和销售发生的运输费3万元。消费税税率卷烟45%，烟丝30%

　　要求：计算A、B卷烟厂各应纳税额

　　答案：(1) B厂代收代缴消费税=(50*(1-10%)+25)/(1-30%)*30%=30万元

　　VAT=25*17%=4.25万元(注意计税依据，只是加工费)

　　(2)A厂：消费税的计算：(烟叶不交消费税。)

　　销售：1000*150+15500*1000*45%=712.5万元

　　赠送：50*150+15500*50*45%=35.625万元

　　门市：150*150+150*16000*45%=110.25万元

　　本月购进的可抵扣：(30+150-50)*30%=39万元。

　　委托加工烟丝的计税价格：(50*(1-10%)+25)/(1-30%)=100万元。

　　委托加工收回后继续加工的，可抵100/2*30%=15万元。

　　以上加起来是本月应交消费税712.5+35.625+110.25-39-15=804.375

　　VAT的计算：销售烟丝销项税(45+25+30)*(1+10%) *0.5*0.17=9.35

　　销售卷烟销项税[(1000+50)*1.45+150*1.6]*0.17=299.625

　　进项税(10+12+8+150)*0.17+50*0.1+3*0.07+25*17%=40.06

　　应纳增值税299.625+9.35-40.06=268.915

　　4.A酒生产企业2001年10月发生以下业务：

　　(1)从农业生产者购入粮食15吨，每吨收购价1.5万元，共计支付收购价款30万元。企业将收购的粮食委托B酒厂生产加工成白酒，酒厂在加工过程中代垫辅料款1万元，收取加工费2.75万元。加工的白酒计30吨，当地无同类市场价格。A酒厂将收回的白酒出售，取得不含税销售额60万元。

　　(2)外购已经征过消费税的粮食白酒20万元，加工成药酒出售，药酒销售额30万元，销售粮食白酒收取包装物押金1万元。

　　(3)销售啤酒100吨，每吨销售价0.32万元，销售额32万元。购入啤酒生产原料15万元，支付给运输单位的购货运输费用2.25万元。

　　要求：计算B酒厂应代收代缴消费税和应纳VAT;

　　A酒厂应纳消费税、VAT

　　消费税税率:粮食白酒比例税率25%，定额税率0.5元/斤;药酒10%;啤酒250元/吨。

　　答案：

　　B厂：代扣代缴消费税=30*2000*0.5+(30*(1-10%)+1+2.75)/(1-25%)*25%=13.25

　　应纳VAT=(1+2.75)*17%=0.6375万元

　　A厂：消费税=(30+1)*10%+250*100=5.6万元

　　增值税的计算：(这是视野网友们讨论的结果)

　　销项：60*17%+(30+1/1.17)*17%+32*17%=20.89

　　进项：30*10%+(1+2.75)*17%+20*17%+15*17%+2.25*7%=9.75

　　应交VAT=20.88-9.75=11.14万元

　　5.北京市某综合服务公司发生以下业务：

　　(1)承包天津市某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款，税率3%;

　　(2)销售给石家庄市某客户座落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余按协议于移交所有权时结清，税率5%;

　　(3)为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(不计入工程产值，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元，税率3%

　　(4)各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元，税率3%;

　　(5)在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元，税率5%;

　　(6)安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元，税率3%;

　　(7)在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元，支付境内交通费100万元，税率5%;

　　(8)在天津提供租赁业务，其中经营性租赁业务收入300万元，经批准的融资性租赁业务收入2500万元，但该设备购入原价1800万元，税金200万元，费用100万元，税率5%;计算该企业应向各地申报缴纳和扣缴营业税;

　　(9)自建两栋面积相等办公楼，其中一棟出售，取得不动产销售收入2500万元，另一棟以不动产参与对外投资，不担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。

　　(10)取得外汇买卖差价收入200万元。

　　要求：计算该企业应纳营业税

　　答案：

　　(1)向天津缴 (2400-920)*3%=44.4万元 向天津代扣代缴920*3%=27.6万元

　　(2)向秦皇岛缴3000*5%=150万元

　　(3)向天津缴 (30+10)*3%=1.2万元

　　(4)向北京缴(15+8+7)*3%= 0.9万元

　　(5)向北京缴(4000-1000)*5%= 150万元

　　(6)向北京缴7000*3%= 210万元

　　(7)向北京缴(1000-850-100)*5%= 2.5万元

　　(8)向天津缴 300*5%+(2500-1800-200-100)*8%=47万元

　　(这是标准答案,题目所给条件不全，它没有考虑今年的新政策：从2001.01.01，每年下调1%…,就按2000.12.31以前做)

　　(9)向北京缴=2500*0.05+2000*(1+10%)/(1-0.03)*0.03+20*0.05= 144.04万元

　　(10)0

　　6.某地区2001年金融、保险企业发生以下经营业务：

　　(1)某人民银行对商业银行贷款，取得贷款利息收入5000万元;委托商业银行向外贸公司贷款，取得贷款利息收入1000万元;金银销售收入1200万元，金银购入原价800万元。

　　(2)某商业银行存款利息收入800万元，贷款利息支出400万元;转贷利息收入600万元，转贷利息支出500万元;转贷用于农村合作基金会债务的专项贷款利息收入200万元;外汇买卖发生差价300万元;收取罚息收入100万元;理财咨询业务收入500万元。

　　(3)某农村信用合作社3季度发生存款利息收入200万元，贷款利息支出120万元;4季度发生转贷利息收入300万元，转贷利息支出200万元;理财咨询业务收入50万元。

　　(4)某典当行销售死当货物40万元，支付死当货物30万元;典当抵押货款500万元，取得典当抵押货款手续费20万元。

　　(5)某信托公司从事经批准的融资租赁业务，收取租赁费1000万元，支付租赁设备的成本800万元，费用50万元，税金20万元。

　　(6)某保险公司取得财产保险的保费收入800万元，其中，储金业务保费50万元，储金业务平均余额8000万元，人民银行公布的1年期存款利息的月利率为千分之二;出口保险业务取得保费收入300万元，人生保险业务保费收入500万元，其中1年期以上返还性人生保险费收入100万元

　　要求：计算应纳营业税

　　答案：(1)营业税1000*7%=70万元 金银销售征VAT的。

　　(2)营业税(800+600-500+300+100+500)*7%=126万元

　　(转贷业务)代扣代缴营业税500*7%=35万元

　　(3)注意分清2001.10.01界限。

　　营业税200*7%+(300-200+50)*5%=21.5万元

　　(转贷业务)代扣代缴营业税200*5%=10万元

　　(4)营业税20*7%=1.4万元

　　(5)营业税(1000-800-50-20*7%)=9.1万元

　　(6)营业税(800-50+8000*0.002+500-100)*7%=81.62万元